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增值税(VAT)常见问题解答

对增值税有疑问? 请参考以下常见问题解答部分中的解答。 找不到您的问题的答案? 访问我们的卖家论坛或联系卖家支持(需要登录亚马逊卖家中心)。

1. 欧盟增值税

1.1 什么是增值税 (VAT) 以及其如何生效?

增值税是针对消费者支出征收的一个税种。增值税在欧洲国家/地区之间业务交易、进口商品和运输商品时征收。

以下是适用于建立在该国的业务的远程销售以及国内销售的增值税注册起征点。

增值税起征点1


 

远程销售起征点4

建立于本国的业务在该国的起征点5

国家货币

欧元等值

国家货币

欧元等值

英国

£70,000

€89,493

£83,000

€106,114

德国

€100,000

€17,500

法国2

€35,000

€82,200 或 €42,600 或 €32,900

意大利3

€35,000

€50,000 或 €45,000 或 €40,000 或 €30,000 或 €25,000

西班牙

€35,000

波兰

PLN 160,000

€37,300

PLN 150,000

€34,969

捷克

CZK 1,140,000

€42,153

CZK 1,000,000

€36,977

增值税起征点1

 

远程销售起征点4

建立于本国的业务在该国的起征点5

国家货币

欧元等值

国家货币

欧元等值

英国

£70,000

€89,493

£83,000

€106,114

德国

€100,000

 

€17,500

 

法国2

€35,000

 

€82,200 或 €42,600 或 €32,900

 

意大利3

€35,000

 

€50,000 或 €45,000 或 €40,000 或 €30,000 或 €25,000

 

西班牙

€35,000

 

 

波兰

PLN 160,000

€37,300

PLN 150,000

€34,969

捷克

CZK 1,140,000

€42,153

CZK 1,000,000

€36,977

本表中的信息来自欧洲委员会12/08/2016 。

2, 3 请注意,法国和意大利的国内起征点取决于您的具体情况。 我们建议您咨询税务顾问。

4, 5 请注意,如果您在一个国家没有建立业务并在该国移动/存储/销售商品,则该起征点不适用。 您需要立即考虑您的增值税登记的状况。

要收取增值税,您必须先注册增值税并获得增值税税号(请参阅以下有关增值税注册要求的部分)

注册增值税之后,您必须遵循适用于您注册国家/地区的增值税法规,但这通常意味着您必须对您销售的商品收取增值税(如果适用)并在增值税发票上显示此项增值税(请咨询您的税务顾问了解有关发票要求的具体建议)。

向当地税务机构缴纳的增值税金额,即向买家征收的增值税,可由您的业务采购/成本产生的增值税抵免(请咨询税务顾问了解哪项成本可以追回)。例如,当您缴纳了购买时产生的英国增值税,例如进口增值税,您可以在英国增值税申报中用此项增值税抵免您在英国的销售产生的增值税。

应向税务机构缴纳的增值税金额是您的英国销项税减去可追回的英国进项税金额的净值。

请注意,您应了解您注册的每个国家/地区的增值税申报和发票要求。尽管这些要求相似,但是仍有显著差别:请参阅以下有关增值税发票的部分。

欧洲法律规定的增值税最低标准税率为 15%,最低减征税率为 5%,但实际税率会依不同的欧洲国家/地区以及商品类型存在差异。此外,某些欧洲国家/地区在特定方面也保留了独立的法规要求。

对于特定欧洲国家/地区内指定商品的当前增值税税率,最可靠的信息来源就是该国家/地区的增值税征收机构。您可能会需要税务顾问帮助您确定适用的增值税税率。

如果您在欧洲多个国家/地区储存、运输或销售商品,您可能需要在多个国家/地区注册增值税。如果是这种情况,您需要在多个国家/地区提交增值税申报。

在多个国家/地区注册增值税的要求比较复杂,我们建议您咨询税务顾问,特别是如果您在欧洲多个国家/地区储存商品或进行远程销售(请参阅以下部分)。

在许多欧洲国家/地区,买家都要求开具增值税发票。您发货的国家/地区和买家所在国家/地区的增值税法规可能会要求您提供增值税发票,而买家的期望通常会超过法律的规定。例如,在德国和意大利,就高价值商品,买家一般期望卖家开具发票。
当您在欧洲销售商品时,您可能需要收取增值税。如果是这样,您将需要申请增值税注册编号、申报增值税并向税务机构缴纳您从买家收取的增值税。

在许多欧洲国家/地区,您可以通过税务机构的网站在线注册您想要注册的国家/地区。大部分网站提供英文的增值税信息。通常,网站会提供在线注册表,或可供您下载的 PDF 表格,您可填写完成后邮寄返回。如未提供在线注册,您可以找到注册增值税税号的地点。您提交申请增值税税号之后,您还可能收到用普通邮件寄给您的表格以签字并返回。

申请增值税可能会有一系列相关的合规要求,包括需要进行申报并开具增值税发票。

1.2 增值税概念

远程销售是指您从一个欧洲国家/地区销售并将商品实际运输给位于另一个欧洲国家/地区的个人 (B2C)。根据欧洲增值税一般性法规,此类商品销售适用发货国家/地区的增值税税率。这与增值税基本概念不符,即最终增值税应在消费者所在国家收取。跨境远程销售增值税法规确保从一个欧洲国家/地区到另一个欧洲国家/地区的 B2C 销售超过特定值后,增值税会在消费者所在国家收取。

该值也被称作远程销售起征点,是由每个欧洲国家/地区以欧元设定的值。如果您的远程销售超过了国家/地区的起征点,您必须在这一国家/地区注册增值税并收取当地的增值税。根据远程销售法规,可以选择从您的销售活动一开始时就在收货国家/地区收取增值税。例如:如果您将商品储存在英国且将其销售给法国 B2C 消费者,您将需要考虑法国的远程销售起征点,无论您的经营地址是否在欧洲境外。经营地址的不同仅影响在英国注册增值税的要求,即如果您将商品储存在英国,您需像英国成立的企业一样遵循增值税申报要求的法规。

要确定您是否应以远程销售的方式注册增值税,我们建议您咨询税务顾问。

经营地址包括:

  • 主要经营地址,即您开展日常业务活动的地方;或
  • 固定的成立地 这包括办公室(不同于经营地址)、代理人办公室或您储存和销售商品的库房。

我们建议您咨询拥有英国增值税经验的税务顾问,以了解您是否在英国或其他欧洲国家/地区拥有经营地址。

针对这些常见问题,我们认为 B2C 消费者即为未注册或无需注册增值税的个人。其中包括未注册的个人、公共机构、慈善机构和企业,因为他们自身的成交额低于增值税注册起征点或其活动完全免征增值税(例如卫生局)。

针对这些常见问题,企业买家是指基于其增值税业务活动购买商品和服务的法人或自然人。增值税业务活动包括:

  • 向自己的买家销售所购买的商品和/或服务
  • 在其生产流程(制造过程)中使用商品和/或服务
  • 在其办公室使用商品和/或服务开展业务

针对这些常见问题,我们认为 B2B 买家可以向您提供其增值税注册编号。

2. 英国增值税
2.1 英国增值税如何运作?

如果您需要开具英国增值税发票,发票必须合法包含最基本的信息。这些信息,如英国税务海关总署 (HMRC) 网站所示,如下:

  • 基于一个或多个系列的一个序列号,用于识别唯一文档
  • 缴纳时间(起税日期)
  • 文档签发日期(不同于缴纳时间)
  • 您的姓名、地址和增值税注册编号,您可以开具商业名称下的发票,但是您的法定姓名和地址详细信息必须包含在文档中
  • 接收商品或服务的个人(消费者)姓名和地址
  • 足以确定所提供商品或服务的描述
  • 对于每项描述,包含商品数量或服务范围,以及增值税税率和缴纳金额,不包括增值税(以任何货币表示)
  • 缴纳总额,不包括增值税(以任何货币表示)
  • 所提供的任何现金折扣率
  • 应征的增值税总金额(以英镑表示)
  • 商品价格
  • 任何零税率或免征理由

如果您已注册增值税且在英国销售商品,您将需要向您的买家收取英国增值税(请参阅以下部分,了解您可能需要收取的增值税税率)。这也被称作您的销项税。

如果您向英国 B2B 买家销售商品,您将需要开具增值税发票(请参阅以上部分,了解有关增值税发票的详细信息)。如果您向 B2C 消费者销售商品,您无需向英国国内的供应商开具增值税发票,但习惯做法是在要求时提供发票。如果是向英国 B2C 消费者进行远程销售(来自其他欧洲国家/地区的库存),通常需要提供增值税发票。

您对自己的销售收取的增值税以增值税申报的方式向 HMRC 申报,一般按季度提交。向 HMRC 缴纳的增值税金额可由您的采购/成本产生的增值税抵免(即向您收取的英国增值税,包括进口增值税)。这也被称作您的进项税。向 HMRC 缴纳的增值税金额是您的销项税减去可追回的进项税金额的净值。

这一概述非常笼统,我们建议您咨询税务顾问,了解增值税申报准备和提交的信息。

如果您是从储存在英国的库存向欧洲其他国家/地区的 B2C 消费者进行远程销售(例如,从英国销售到其他欧洲国家/地区),且尚未在收货国家/地区注册增值税,您需要收取英国增值税。在此类情况下,您必须以与国内销售相同的方式收取和结算增值税(请参阅以上部分)。请注意,您必须始终为从英国发货、需要缴纳英国增值税的远程销售开具英国增值税发票。

但是,如果您超过了其他欧洲国家/地区的远程销售起征点,您将需要在这一国家/地区注册增值税。这意味着您不应再向到这一国家/地区的此类销售收取英国增值税,相反,您应收取收货国家/地区的增值税。例如,如果您将商品储存在英国,且开始向法国 B2C 消费者销售这些商品,您必须收取英国增值税。确定您将超过法国远程销售起征点之后,您必须向法国税务机构提交法国增值税注册申请,而且您将需要针对面向法国的 B2C 销售收取法国增值税(即开具法国增值税发票并提交法国增值税申报)。

在远程销售中,您还可以选择在收货国家/地区收取您的销售的税费(未超过远程销售起征点时)。做出此类选择之后,需收取目的地国家/地区增值税(而不是英国增值税)且需遵循这一国家/地区的发票要求。

如果销售之前您的商品储存在消费者所在的欧洲国家,则不视为远程销售。例如,如果向法国消费者销售商品,且向这些消费者提供的是已储存在法国的商品,您将进行的是法国的国内销售,且您的增值税注册地应视为是在法国。

如果您向其他欧洲国家/地区的 B2B 买家销售商品,如满足各项条件,您无需收取增值税。在英国,条件如 HMRC 网站所示,如下:

- 从英国向其他欧洲国家/地区的买家进行的销售承担零税率,条件如下:

- 您拥有买家的欧洲增值税注册编号并将其显示在您的增值税销售发票上,包括所在国家/地区的两个字母的前缀代码,以及

- 商品从英国配送或运输至其他欧洲国家/地区的目的地,以及

- 您拥有并保留有效的商业证据,即商品已在 HMRC 规定的时间限制内从英国移除

还必须满足其他一些条件,例如,其他具体的发票要求,因此我们建议您在向其他欧洲国家/地区的 B2B 买家销售商品之前咨询税务顾问

还需要提交更多的支持文档,如 EC 销售清单(提交给 HMRC 的定期报告,列出从英国到其他欧洲国家/地区的增值税注册买家的全部欧洲跨境销售)。

您注册增值税之后,如果您产生与您的业务相关的英国增值税,可以增值税退税的方式追回此增值税,即您的购买/成本所产生的增值税可由您的销售产生的增值税抵免。成本所产生的增值税称作进项税。如果您在英国没有经营地址且不需要在英国注册,那么可以不经英国增值税退税流程追回进项税。如这适用于您,我们建议您咨询税务顾问了解有关履行手续的更多详细信息。
如果您在英国销售商品,适用的增值税税率根据您销售的商品类型而异。目前,适用的增值税税率为 20%、5% 或 0%。值得注意的是,在英国销售的大部分商品适用于 20% 税率,如您不确定您的商品适用于哪项增值税税率,请咨询您的税务顾问。
2.2. 成立于欧洲境外的企业

如果您向欧洲出口商品以进行销售,通常您将需要向进口国的税务机构缴纳进口增值税(可能还有进口关税)。请注意,如果您将商品储存在欧洲国家/地区,您将需要注册增值税。进口增值税的结构和缴纳方式有多种,如您需要更多详细建议,我们建议您咨询拥有英国增值税经验的税务顾问。

提示:如果您在多个亚马逊欧洲商城开店,请注意您可能需要向不同的欧洲国家/地区缴纳增值税,因此可能需要向不同的欧洲国家/地区申请增值税税号。请咨询您的税务顾问,以帮您了解您在欧洲境内的增值税义务。

如果您将商品储存在英国,并向英国买家销售和运输这些商品,您需要立即在英国注册增值税(从商品进入英国的那一刻开始)。请注意,海外(非欧洲)企业可能还需要指定英国税务代表。同样,如果您将商品储存在任何其他欧洲国家/地区,您将需要在这一国家/地区注册增值税。
如果您将商品储存在英国,并向英国买家销售和运输这些商品,您需要立即注册增值税。这是因为英国的国内增值税注册起征点仅适用于在英国拥有经营地址的个人。请注意,海外(非欧洲)企业可能还需要指定英国税务代表。此外,如果您将商品储存在英国,并向其他欧洲国家/地区的个人销售和运输这些商品(通常指远程销售),您可能还需要在收货的欧洲国家/地区注册增值税。如您想要获得有关适用于欧洲国家/地区远程销售的增值税起征点的更多信息,请参考常见问题解答的1.1。

If you import goods into the EU for onward sale you will generally be required to pay import VAT (and possibly import duty) to the tax authority where the goods are imported. There are many ways to structure and pay import VAT, if you require more detailed advice we recommend you consult with a tax advisor with experience of UK VAT.

2.3. 成立于欧洲国家/地区的企业

当从一个欧洲国家/地区向另一个欧洲/国家地区销售商品时,您需要注意,不同的国家/地区所实行的税率也不尽相同。如果您将商品储存在欧洲国家/地区,当您的销售超过增值税注册起征点时,您需要在这一国家/地区注册增值税(如果有)。此外,如果您将自己的商品从一个欧洲国家/地区转移到另一个欧洲国家/地区,或者使用亚马逊物流将您的商品从一个运营中心转移到另一个您将要储存商品的国家/地区,则此类转移行为也可能被视为需要征收增值税的交易。您必须遵循所有适用的增值税义务,其中包含亚马逊商城网站所在地的增值税义务、您要交付或者配送商品的目的地国家/地区的增值税义务以及任何其他国家/地区的增值税义务(例如,如您从非欧洲地区进口商品,则为进口国)。

提示:如果您在多个亚马逊欧洲商城开店,请注意您可能需要向不同的欧洲国家/地区缴纳增值税,因此可能需要向不同的欧洲国家/地区申请增值税税号。请咨询您的税务顾问,以帮您了解您在欧洲境内的增值税义务。

如果您将商品储存在英国并只向英国买家销售商品,当您的销售超过英国增值税注册起征点时,您需要注册增值税。

如果您还向其他欧洲国家/地区的消费者销售和运输这些商品(通常指远程销售),您可能还需要在收货的欧洲国家/地区注册增值税。如您想要获得有关适用于欧洲国家/地区远程销售的增值税起征点的更多信息, 请参考常见问题解答1.1.

如果您将商品储存在英国,并向英国个人销售和运输这些商品,当您超过英国远程销售起征点时,您将需要在英国注册增值税。此外,如果您将商品储存在其他欧洲国家/地区,并将自己的商品运输到英国的储存地点(无论是以您自己的方式还是以亚马逊的方式),可能会需要在英国注册增值税。
3. 德国增值税
3.1 德国增值税如何运作?

如果您需要开具德国增值税发票,发票必须合法包含最基本的信息。如下:

  • 供应商的名称和地址;
  • 接收人的名称和地址;
  • 发票发行日期;
  • 发票编号(顺序编号);
  • 供应商和客户的一般税号(Steuernummer)或增值税号(USt-IdNr),只要后者是已增值税登记;
  • 所提供的商品或服务的数量和商业描述;
  • 供应日期(至少历月)和预付款的收到日期(如果知道的话);
  • 对价(不包括增值税的金额),分为标准和减价以及豁免用品;
  • 价格下降(如果事先商定); 以及适用增值税率的增值税金额,或者如果适用豁免,则提供免除代价的参考(例如在共同体或货物出口供应的情况下)。

如果您已注册增值税且在德国销售商品,您将需要向您的买家收取德国增值税(请参阅以下部分,了解您可能需要收取的增值税税率)。这也被称作您的销项税。

如果您向德国 B2B 买家销售商品,您将需要开具增值税发票(请参阅以上部分,了解有关增值税发票的详细信息)。如果您向 B2C 消费者销售商品,您无需向德国国内的供应商开具增值税发票,但习惯做法是在要求时提供发票。如果是向德国 B2C 消费者进行远程销售(来自其他欧洲国家/地区的库存),通常需要提供增值税发票。

您对自己的销售收取的增值税以增值税申报的方式向当地税务机构申报,一般按季度提交。向当地税务机构 缴纳的增值税金额可由您的采购/成本产生的增值税抵免(即向您收取的德国增值税,包括进口增值税)。这也被称作您的进项税。向当地税务机构 缴纳的增值税金额是您的销项税减去可追回的进项税金额的净值。

这一概述非常笼统,我们建议您咨询税务顾问,了解增值税申报准备和提交的信息。

如果您是从储存在德国的库存向欧洲其他国家/地区的 B2C 消费者进行远程销售(例如,从德国销售到其他欧洲国家/地区),且尚未在收货国家/地区注册增值税,您需要收取德国增值税。在此类情况下,您必须以与当国销售相同的方式收取和结算增值税(请参阅以上部分)。请注意,您必须始终为从德国发货,需要缴纳德国增值税的远程销售开具合规的德国增值税发票。

但是,如果您超过了其他欧洲国家/地区的远程销售起征点,您将需要在这一国家/地区注册增值税。这意味着您不应再向到这一国家/地区的此类销售收取德国增值税,相反,您应收取收货国家/地区的增值税。例如,如果您将商品储存在德国,且开始向法国 B2C 消费者销售这些商品,您必须收取德国增值税。确定您将超过法国远程销售起征点之后,您必须向法国税务机构提交法国增值税注册申请,而且您将需要针对面向法国的 B2C 销售收取法国增值税(即开具法国增值税发票并提交法国增值税申报)。

在远程销售中,您还可以选择在收货国家/地区收取您的销售的税费(未超过远程销售起征点时)。做出此类选择之后,需收取目的地国家/地区增值税(而不是德国增值税)且需遵循这一国家/地区的发票要求。

如果销售之前您的商品储存在消费者所在的欧洲国家,则不视为远程销售。例如,如果向法国消费者销售商品,且向这些消费者提供的是已储存在法国的商品,您将进行的是法国的国内销售,且您的增值税注册地应视为是在法国。

如果您向其他欧洲国家/地区的 B2B 买家销售商品,如满足各项条件,您无需收取增值税。在德国,条件如当地税务机构 网站所示,如下:

  • 从德国向其他欧洲国家/地区的买家进行的销售承担零税率,条件如下:
  • 您拥有买家的欧洲增值税注册编号并将其显示在您的增值税销售发票上,包括所在国家/地区的两个字母的前缀代码,以及
  • 商品从德国配送或运输至其他欧洲国家/地区的目的地,以及
  • 您拥有并保留有效的商业证据,即商品已在当地税务机构 规定的时间限制内从德国移除

还必须满足其他一些条件,例如,其他具体的发票要求,因此我们建议您在向其他欧洲国家/地区的 B2B 买家销售商品之前咨询税务顾问

还需要提交更多的支持文档,如 EC 销售清单(提交给当地税务机构 的定期报告,列出从德国到其他欧洲国家/地区的增值税注册买家的全部欧洲跨境销售)。

您注册增值税之后,如果您产生与您的业务相关的德国增值税,可以增值税退税的方式追回此增值税,即您的购买/成本所产生的增值税可由您的销售产生的增值税抵免。成本所产生的增值税称作进项税。如果您在德国没有经营地址且不需要在德国注册,那么可以不经德国增值税退税流程追回进项税。如这适用于您,我们建议您咨询税务顾问了解有关履行手续的更多详细信息。

如果您在德国销售商品,适用的增值税税率根据您销售的商品类型而异。目前,适用的增值税税率为 19%、7% 或 0%。值得注意的是,在德国销售的大部分商品适用于 19% 税率,如您不确定您的商品适用于哪项增值税税率,请咨询您的税务顾问。

3.2. 成立于欧洲境外的企业

如果您向欧洲出口商品以进行销售,通常您将需要向进口国的税务机构缴纳进口增值税(可能还有进口关税)。请注意,如果您将商品储存在欧洲国家/地区,您将需要注册增值税。进口增值税的结构和缴纳方式有多种,如您需要更多详细建议,我们建议您咨询拥有德国增值税经验的税务顾问。

提示:如果您在多个亚马逊欧洲商城开店,请注意您可能需要向不同的欧洲国家/地区缴纳增值税,因此可能需要向不同的欧洲国家/地区申请增值税税号。请咨询您的税务顾问,以帮您了解您在欧洲境内的增值税义务。

如果您将商品储存在德国,并向德国买家销售和运输这些商品,您需要立即在德国注册增值税(从商品进入德国的那一刻开始)。请注意,海外(非欧洲)企业可能还需要指定德国税务代表。同样,如果您将商品储存在任何其他欧洲国家/地区,您将需要在这一国家/地区注册增值税。

如果您将商品储存在德国,并向德国买家销售和运输这些商品,您需要立即注册增值税。这是因为德国的国内增值税注册起征点仅适用于在德国拥有经营地址的个人。请注意,海外(非欧洲)企业可能还需要指定德国税务代表。此外,如果您将商品储存在德国,并向其他欧洲国家/地区的个人销售和运输这些商品(通常指远程销售),您可能还需要在收货的欧洲国家/地区注册增值税。如您想要获得有关适用于欧洲国家/地区远程销售的增值税起征点的更多信息,请访问增值税常见问题解答1.1。

如果您向欧洲出口商品以进行销售,通常您将需要向进口国的税务机构缴纳进口增值税(可能还有进口关税)。进口增值税的结构和缴纳方式有多种,如您需要更多详细建议,我们建议您咨询拥有德国增值税经验的税务顾问。

3.3. 成立于欧洲国家/地区的企业

当从一个欧洲国家/地区向另一个欧洲/国家地区销售商品时,您需要注意,不同的国家/地区所实行的税率也不尽相同。如果您将商品储存在欧洲国家/地区,当您的销售超过增值税注册起征点时,您需要在这一国家/地区注册增值税(如果有)。此外,如果您将自己的商品从一个欧洲国家/地区转移到另一个欧洲国家/地区,或者使用亚马逊物流将您的商品从一个运营中心转移到另一个您将要储存商品的国家/地区,则此类转移行为也可能被视为需要征收增值税的交易。您必须遵循所有适用的增值税义务,其中包含亚马逊商城网站所在地的增值税义务、您要交付或者配送商品的目的地国家/地区的增值税义务以及任何其他国家/地区的增值税义务(例如,如您从非欧洲地区进口商品,则为进口国)。

提示:如果您在多个亚马逊欧洲商城开店,请注意您可能需要向不同的欧洲国家/地区缴纳增值税,因此可能需要向不同的欧洲国家/地区申请增值税税号。请咨询您的税务顾问,以帮您了解您在欧洲境内的增值税义务。

如果您将商品储存在德国并只向德国买家销售商品,当您的销售超过德国增值税注册起征点时,您需要注册增值税。

如果您还向其他欧洲国家/地区的消费者销售和运输这些商品(通常指远程销售),您可能还需要在收货的欧洲国家/地区注册增值税。如您想要获得有关适用于欧洲国家/地区远程销售的增值税起征点的更多信息,请访问增值税常见问题解答1.1。

如果您将商品储存在德国,并向德国个人销售和运输这些商品,当您超过德国远程销售起征点时,您将需要在德国注册增值税。此外,如果您将商品储存在其他欧洲国家/地区,并将自己的商品运输到德国的储存地点(无论是以您自己的方式还是以亚马逊的方式),可能会需要在德国注册增值税。

注意:本页的信息不得视为税务、法律或其他专业建议,也不得作为此类用途使用。